Выбор режима налогообложения влияет на маржинальность, документооборот и требования к учету. Для малого бизнеса в РК доступны: ОСН (общеустановленный режим), СНР на основе упрощенной декларации («упрощенка»), СНР «розничный налог», патент (для ИП) и СНР с фиксированным вычетом. Ниже — краткие правила выбора с нюансами и ограничениями.
ОСН (общеустановленный режим): максимум гибкости и вычетов
Подходит ТОО и ИП с планом роста, сложной себестоимостью и B2B-клиентами. На ОСН компания платит КПН/ИПН с прибыли и, при достижении порога, становится плательщиком НДС (ставка 12%). Порог обязательной регистрации по НДС — 20 000 МРП в год; до него НДС необязателен.
Кому выгодно: производственникам и B2B, где входной НДС велик и важны «полные» расходы. Риски: выше нагрузка по учету и отчётности.
Упрощенная декларация («упрощенка»): просто и предсказуемо
Режим для малого бизнеса с ограничениями: до 30 работников и доход за полугодие — до 24 038 МРП (порог МРП меняется ежегодно). Для ряда видов деятельности «упрощенка» недоступна (финансовые услуги, подакцизка и др.).
Кому выгодно: ИП/ТОО в услугах и торговле с умеренным штатом и оборотом, когда важны простые правила и низкая админнагрузка. Нюанс: если выходите за лимиты, переход на другой режим обязателен.
Розничный налог: для B2C-сфер без НДС
Спецрежим для магазинов, кафе, салонов, мастерских и других B2C-направлений. Налог уплачивается с выручки по ставке 4% (в ряде регионов — снижено маслихатами до 2%) либо 8% для отдельных случаев; вместо ИПН/КПН и НДС (кроме НДС на импорт). Применять можно при доходе до 600 000 МРП в год и, как правило, при штате до 200 человек; деятельность должна входить в утвержденный перечень ОКЭД региона. Отчётность — форма 910.00 дважды в год.
Кому выгодно: рознице и услугам населению, где доля расходов мала, а «входного» НДС почти нет. Нюанс: все ваши ОКЭД должны быть в перечне для розничного налога в вашем регионе.
Патент (только для ИП): максимум простоты, но строгие рамки
Ключевое условие — без наемных работников и годовой доход до 3 528 МРП; действует только для определённых видов деятельности. Подходит для самозанятых мастеров и узких услуг, когда важен минимальный документооборот.
Фиксированный вычет: когда расходы тяжело подтверждать
Режим позволяет признать дополнительный вычет до 30% дохода сверх документально подтвержденных затрат (при этом суммарные расходы не более 70% дохода). Может быть интересен бизнесу с частью «трудно подтверждаемых» расходов. Следите за реформой — в законодательной повестке обсуждается переработка СНР.
Как быстро решить, что выбрать (практический алгоритм)
- Вы B2C и не «сидите» на входном НДС? Проверьте ОКЭД и лимиты — часто выгоден розничный налог (2–4% в большинстве регионов).
- Небольшая команда и стабильная выручка в пределах лимитов? Рассмотрите упрощенную декларацию: просто, прозрачно, предсказуемо.
- Много расходов и поставщики с НДС? Считайте экономику ОСН — за счёт вычетов и «входного» НДС итоговая нагрузка может быть ниже.
- Работаете «один» и укладываетесь в доход до 3 528 МРП? Патент — минимум отчетности и низкая нагрузка.
- Расходы есть, но часть сложно подтверждать? Тестируйте фиксированный вычет (пригодится как «буфер» для уменьшения базы).
Частые ошибки, из-за которых режим становится невыгодным
- Игнорирование лимитов по МРП и численности → потеря права на режим и доначисления.
- Выбор «упрощенки» при существенном входном НДС → переплата против ОСН.
- Переход на розничный налог без проверки перечня ОКЭД по региону.
Что изменится дальше
В повестке — укрупнение СНР и обновление правил с 2026 года (включая переработку розничного режима и отказ от фиксированного вычета). Планируйте переходы заранее, чтобы не потерять льготы.
Как выбрать «свой» режим
- Если вы продаёте населению и укладываетесь в лимиты — стартуйте с розничного налога.
- Если у вас небольшая команда и «чистая» структура доходов — упрощенка.
- Если бизнес B2B/производство или много «входного» НДС — ОСН.
- Если вы один и доход в рамках — патент.
- Если расходы частично трудно подтверждаемы — рассмотрите фиксированный вычет.
Нужен точный расчёт под ваш кейс? На «Я — Бухгалтер» разберём ОКЭД, лимиты МРП, структуру затрат и смоделируем налоговую нагрузку по каждому режиму — в Алматы и по регионам РК.
