Упрощенный налоговый режим в Казахстане – это специальная система налогообложения, разработанная для малого и среднего бизнеса, которая значительно упрощает ведение отчетности и налоговых обязательств. Этот режим позволяет индивидуальным предпринимателям (ИП) и товариществам с ограниченной ответственностью (ТОО) снизить налоговую нагрузку и сократить объем отчетных документов, что делает его особенно привлекательным для начинающих и малых компаний.
Основные особенности упрощенного режима
Упрощенный налоговый режим (УРН) имеет несколько особенностей, которые отличают его от стандартного режима налогообложения. Среди них:
- Минимизация налоговой нагрузки. Предприниматели платят налоги по пониженной ставке, что уменьшает финансовую нагрузку на бизнес.
- Упрощение учета и отчетности. Бухгалтерские процедуры в упрощенном режиме гораздо менее сложные, и ведение документации требует меньше времени.
- Доступность для малого бизнеса. УРН доступен для ИП и ТОО с определенными доходами и численностью сотрудников, что делает его привлекательным для малого бизнеса.
Для кого подходит упрощенный налоговый режим?
УРН предназначен для предпринимателей, которые стремятся сократить налоговые обязательства и упростить ведение отчетности. Однако этот режим доступен только для тех, кто соответствует следующим требованиям:
- Ограничения по доходу. Участие в УРН допускается, если годовой доход компании или ИП не превышает установленного лимита (в 2023 году – 24 038 МРП, или примерно 84 млн тенге). Если доход превышает этот лимит, бизнес обязан перейти на другой режим налогообложения.
- Численность сотрудников. Упрощенный режим доступен для ИП и ТОО с числом сотрудников не более 30 человек. Для более крупных предприятий, нанимающих более 30 человек, потребуется выбрать иной налоговый режим.
- Отсутствие некоторых видов деятельности. Упрощенный режим не доступен для определенных видов деятельности, таких как банковское дело, страхование, ломбардная деятельность, аудит, продажа подакцизных товаров, игорный бизнес и некоторые другие.
Преимущества упрощенного налогового режима для ИП и ТОО
1. Снижение налоговой нагрузки
- ИП и ТОО, работающие по УРН, обязаны уплачивать только подоходный налог и социальные платежи. Это значительно сокращает общий объем налогов, что особенно выгодно для начинающих предпринимателей.
2. Упрощенная отчетность
- УРН позволяет предпринимателям сдавать только ежеквартальные налоговые декларации, что освобождает их от необходимости вести сложную бухгалтерскую отчетность и подготавливать полный комплект бухгалтерских документов.
- Этот режим помогает предпринимателям сэкономить на услугах бухгалтера и сократить временные затраты на заполнение отчетных форм.
3. Гибкость для сезонного бизнеса
- Поскольку отчетность подается только раз в квартал, упрощенный режим особенно удобен для бизнеса с нерегулярным доходом. Например, сезонные предприниматели могут уменьшить налоговую нагрузку за счет распределения дохода в квартальных отчетах.
Упрощенный налоговый режим для ИП
Для индивидуальных предпринимателей (ИП) упрощенный режим считается одним из наиболее популярных способов ведения бизнеса. ИП на УРН обязаны уплачивать следующие налоги и сборы:
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН). Ставка ИПН составляет 3% от дохода, полученного в налоговом периоде.
- Социальные платежи и пенсионные взносы. ИП обязан уплачивать обязательные пенсионные взносы за себя и своих работников, а также социальные отчисления.
- Обязательное медицинское страхование (ОМС). ИП обязаны уплачивать страховые взносы на ОМС для обеспечения медицинского обслуживания.
Пример: если ИП заработал 5 млн тенге за квартал, его налоговые обязательства по ИПН составят 150 000 тенге (3%).
Преимущества УРН для ИП
- Экономия на налогах. Сниженная ставка ИПН позволяет предпринимателю оставлять больше средств для развития бизнеса.
- Удобство учета. ИП могут вести бухгалтерию самостоятельно или с минимальными затратами на бухгалтерские услуги, так как отчетность по УРН гораздо проще и требует меньше времени.
Упрощенный налоговый режим для ТОО
ТОО также могут применять упрощенный налоговый режим, если соответствуют требованиям по доходу и численности сотрудников. ТОО, работающие по УРН, уплачивают следующие налоги и сборы:
- Корпоративный подоходный налог (КПН). Ставка КПН для ТОО на УРН также составляет 3% от дохода. Налог рассчитывается на основе валового дохода, без учета расходов на ведение деятельности.
- Социальные платежи и обязательные пенсионные взносы. ТОО обязаны уплачивать взносы на пенсионное страхование, социальное страхование и обязательное медицинское страхование для своих сотрудников.
- Отчетность. ТОО обязаны подавать налоговую декларацию ежеквартально.
Пример: если ТОО на УРН зарабатывает 10 млн тенге в квартал, его налог по КПН составит 300 000 тенге.
Преимущества УРН для ТОО
- Упрощенный учет доходов. ТОО на УРН могут сосредоточиться на развитии бизнеса, минимально уделяя внимание бухгалтерии.
- Снижение расходов на бухгалтерию. ТОО не обязано вести сложный учет расходов и издержек, что снижает затраты на бухгалтерское сопровождение.
Как перейти на упрощенный налоговый режим?
Чтобы зарегистрироваться на УРН, ИП и ТОО должны выполнить следующие шаги:
- Регистрация в налоговом органе. Заявление о выборе упрощенного налогового режима подается в налоговый орган по месту регистрации. Новые ИП и ТОО могут выбрать УРН при первичной регистрации бизнеса.
- Сдача налоговых деклараций. После получения разрешения на УРН предприниматели обязаны сдавать декларации в налоговый орган раз в квартал, соблюдая сроки и требования налогового кодекса.
- Контроль за соответствием критериям. Участники УРН должны следить за уровнем дохода и численностью сотрудников. Если бизнес превысит допустимые лимиты, предприниматели обязаны перейти на иной налоговый режим.
Ограничения и недостатки упрощенного режима
УРН имеет несколько ограничений, которые могут ограничить его использование:
- Лимит по доходу и численности сотрудников. Если бизнес превышает лимит по доходу или численности, он вынужден перейти на общий налоговый режим, что увеличит налоговую нагрузку.
- Отсутствие учета расходов. В отличие от общего режима налогообложения, УРН не учитывает затраты, что может невыгодно отразиться на компаниях с высокими издержками.
- Ограничения по видам деятельности. Некоторые виды бизнеса не имеют права применять УРН, что делает его недоступным для банков, страховщиков, аудиторских и ломбардных компаний.
Упрощенный налоговый режим в Казахстане предоставляет ИП и ТОО возможность снизить налоговую нагрузку и сократить объем отчетности. Этот режим является выгодным решением для малого бизнеса, но подходит не всем. Прежде чем выбирать УРН, предпринимателям следует внимательно изучить условия и ограничения режима, а также проконсультироваться с бухгалтером
