Налог на добавленную стоимость (НДС) занимает лидирующие позиции среди самых распространенных и важных налогов как в Казахстане, так и на глобальном уровне. Почти все хозяйствующие субъекты, начиная от крупных корпораций и заканчивая индивидуальными предпринимателями, обязаны его уплачивать. В данной статье мы подробно рассмотрим, что представляет собой НДС, кто является его плательщиком, как осуществляется его расчет и какова его актуальная роль в экономике.
Что такое НДС: расшифровка и понятие
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это обязательный платеж, который начисляется на каждой ступени создания и продажи товара или услуги.
НДС — это налог, который, в конечном итоге, оплачивает покупатель, однако его сбор осуществляется с предприятий.
Вкратце: компания реализует товар по цене 112 тенге, из которых 12 тенге составляют НДС (налог с продаж, ставка которого равна 12%). Именно эту сумму в 12 тенге бизнес обязан отправить в государственный бюджет.
Особенности НДС в Казахстане
Система налогообложения НДС в Казахстане определяется Налоговым кодексом Республики Казахстан. Обязательной уплатой НДС для организаций, чья деятельность превышает определенный лимит оборота, устанавливается данный кодекс.
🔑 Ключевые моменты:
- Налог на добавленную стоимость в Казахстане (НДС КЗ) составляет 12% — это стандартная ставка.
- Применяется при продаже товаров, услуг, а также при импорте;
- Порог постановки на учёт — 20 000 МРП (на 2024 год это свыше 73 млн тенге).
Кто такие плательщики НДС?
Плательщики НДС — это юридические лица и ИП, которые:
- зарегистрированы в качестве НДС-плательщиков;
- достигли порога по обороту;
- занимаются внешнеэкономической деятельностью (импорт/экспорт);
- добровольно встали на НДС-учёт.
🧾 Проверить плательщика НДС можно на сайте Комитета государственных доходов РК по ИИН/БИН.
Постановка на учёт по НДС
Постановка на учёт по НДС — обязательна при достижении предельного оборота. Для этого нужно подать уведомление в налоговый орган в течение 10 рабочих дней.
Как рассчитать НДС?
Существует два варианта расчёта:
🔹 1. НДС сверху (добавить к цене)
НДС = 100 000 × 12% = 12 000 ₸
Цена с НДС = 112 000 ₸
🔹 2. НДС из суммы (вычесть из общей суммы)
Цена с НДС = 112 000 ₸
НДС = 112 000 × 12 / 112 = 12 000 ₸
📌 Такой подход часто используется при проверке цен в накладных и счетах-фактурах.
🧮 Онлайн-расчетчик НДС можно найти на сайте налогового комитета или воспользоваться Excel-формулой.
Как рассчитывается налог на добавленную стоимость?
Расчет налога на добавленную стоимость зависит от вида операции:
- При продаже: начисляется НДС от суммы реализации;
- При покупке: принимается к вычету НДС, указанный в счёте-фактуре от поставщика;
- Итог к уплате в бюджет: НДС с продаж минус НДС по покупкам.
К уплате = НДС начисленный – НДС к вычету
Вычет НДС — что это?
Вычесть НДС можно только в случае, если:
- есть счёт-фактура от поставщика;
- товар/услуга используется в облагаемой деятельности;
- поставщик сам является плательщиком НДС.
Сумма НДС и ставка
- Ставка НДС в Казахстане — 12% (на 2024 год)
- Есть нулевая ставка (0%) — применяется при экспорте
- Есть освобождённые операции (например, образование, медуслуги)
Как рассчитать НДС от суммы?
Если у вас есть цена с НДС, и вы хотите понять, сколько из неё составляет налог:
НДС = Общая сумма × 12 / 112
Пример:
Сумма с НДС: 224 000 ₸
НДС: 224 000 × 12 / 112 = 24 000 ₸
Часто задаваемые вопросы
❓ Что такое налоги и зачем они нужны?
Налоги — это обязательные платежи государству, с которых формируется бюджет. НДС — один из видов косвенных налогов.
❓ НДС — это прямой или косвенный налог?
Это косвенный налог, потому что он включается в цену товара и фактически платится покупателем.
❓ Можно ли не платить НДС?
Да, если вы не достигли порогового оборота или ваша деятельность освобождена от налогообложения.
НДС — это ключевой налог, который платит каждый из нас, даже не подозревая об этом. Важно понимать его структуру, чтобы правильно рассчитывать цену, выстраивать учёт и избежать проблем с налоговыми органами.
Рассчитать НДС и проверить постановку на учёт помогут профессиональные сервисы.
